Программа курса «Налоги и налогообложение»

Программа курса «Налоги и налогообложение»

Курс построен на действующем Налоговом кодексе Республики Казахстан — Кодексе от 18 июля 2025 года № 214-VIII, который введён в действие с 1 января 2026 года и заменил прежний Налоговый кодекс 2017 года. Структура программы повторяет логику самого кодекса: сначала общая часть и налоговое обязательство, затем администрирование, потом каждый налог и платёж по отдельности, в завершение — специальные режимы и международное налогообложение.

1. Система налогов и платежей в бюджет Республики Казахстан

• Понятие налога и других обязательных платежей, их признаки и отличие от иных изъятий
• Классификация налогов: прямые и косвенные, республиканские и местные
• Функции налогообложения и роль налогов в формировании бюджета
• Элементы налога: объект, база, ставка, период, сроки уплаты, льготы
• Принципы налогообложения, закреплённые в кодексе
• Налоговое законодательство: структура, действие во времени, соотношение с международными договорами
• Что изменилось при переходе от кодекса 2017 года к кодексу 2025 года

2. Субъекты налоговых правоотношений

• Уполномоченный орган и налоговые органы, их компетенция
• Иные уполномоченные государственные органы и местные исполнительные органы
• Налогоплательщик: резиденты и нерезиденты, юридические и физические лица, структурные подразделения
• Налоговые агенты, включая операторов интернет-платформ
• Представительство в налоговых отношениях: законный и уполномоченный представитель
• Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента
• Лица, занимающиеся частной практикой, и особенности их статуса

3. Налоговое обязательство и его исполнение

• Возникновение, изменение и прекращение налогового обязательства
• Порядок исполнения: самостоятельно, через налогового агента, в принудительном порядке
• Сроки исполнения и порядок их изменения, отсрочка и рассрочка
• Зачёт и возврат излишне уплаченных сумм
• Налоговая задолженность: недоимка, пеня, порядок начисления
• Учёт исполнения налогового и социального обязательства на лицевых счетах
• Принудительное взыскание: уведомления, ограничение в распоряжении имуществом, инкассовые распоряжения

4. Налоговое администрирование и контроль

• Налоговая регистрация: постановка на учёт, регистрационные данные, снятие с учёта
• Налоговые формы: декларации, расчёты, налоговые заявления, налоговые регистры
• Внесение изменений и дополнений в налоговую отчётность, дополнительная отчётность
• Камеральный контроль: уведомления об устранении нарушений и порядок реагирования
• Контроль выписки электронных счетов-фактур, работа в информационных системах
• Применение контрольно-кассовых машин и требования к фискализации
• Налоговый мониторинг: горизонтальный мониторинг и мониторинг крупных налогоплательщиков
• Налоговые проверки: виды, основания, сроки, оформление результатов
• Прочие формы контроля, налоговое обследование
• Налоговая тайна и режим обмена информацией
• Обжалование уведомления о результатах проверки и действий должностных лиц

5. Ответственность за нарушения налогового законодательства

• Виды ответственности: административная и уголовная, разграничение составов
• Непредставление налоговой отчётности и документов
• Сокрытие объектов налогообложения, занижение сумм налогов
• Отсутствие учётной документации и нарушение правил налогового учёта
• Неисполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению
• Выписка фиктивного счёта-фактуры и последствия для контрагента
• Нарушения при обороте подакцизных товаров и нефтепродуктов, правила маркировки
• Нарушение порядка применения контрольно-кассовых машин
• Обязанности банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
• Неисполнение законных требований налоговых органов

6. Общие положения по налогообложению доходов резидентов и нерезидентов

• Резидентство физических и юридических лиц, критерии определения
• Постоянное учреждение нерезидента: признаки и момент образования
• Доходы из источников в Республике Казахстан
• Налоговый учёт и учётная политика для целей налогообложения
• Правила трансфертного ценообразования: точки соприкосновения с налоговым учётом

7. Корпоративный подоходный налог

• Плательщики и объекты обложения
• Совокупный годовой доход и его корректировка
• Вычеты: общие правила, документальное подтверждение, нормируемые расходы
• Вычеты по вознаграждениям, сомнительным требованиям, налогам и обязательным платежам
• Фиксированные активы: группы, стоимостные балансы, амортизационные отчисления, последующие расходы
• Производные финансовые инструменты и операции с ценными бумагами
• Инвестиционные налоговые преференции
• Убытки: порядок переноса и ограничения
• Исчисление и уплата, авансовые платежи, декларация
• КПН у источника выплаты

8. Индивидуальный подоходный налог

• Плательщики, объекты обложения, налоговый период
• Доходы, облагаемые у источника выплаты: доход работника, доход по договорам ГПХ, дивиденды, выигрыши
• Доходы, облагаемые самостоятельно: имущественный доход, доход индивидуального предпринимателя, прочие доходы
• Налоговые вычеты: стандартные, по взносам, по вознаграждениям, по медицине, по обучению
• Корректировка дохода и освобождаемые виды доходов
• Декларация о доходах и имуществе: кто и когда подаёт
• Взаимодействие ИПН с социальными платежами

9. Социальный налог и социальные платежи

• Плательщики социального налога и объект обложения
• Порядок исчисления, сроки уплаты, отчётность
• Социальные платежи в системе налогового администрирования: обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, обязательные пенсионные взносы работодателя
• Социальные отчисления по Социальному кодексу
• Отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование
• Единая сводная отчётность по зарплатным начислениям и типичные ошибки

10. Налог на добавленную стоимость

• Плательщики НДС, обязательная и добровольная постановка на регистрационный учёт, порог оборота
• Облагаемый оборот и облагаемый импорт
• Оборот по реализации товаров, работ, услуг; операции, не являющиеся оборотом по реализации
• Необлагаемый оборот, освобождённые обороты и импорт
• Обороты по договорам поручения, доверительного управления и совместной деятельности
• Место реализации товара, работы, услуги
• Дата совершения оборота по реализации
• Электронные счета-фактуры: порядок выписки, сроки, исправление и отзыв
• Зачёт по НДС: разрешённый и неразрешённый, пропорциональный и раздельный методы
• Корректировка облагаемого оборота и суммы зачёта
• Превышение НДС и порядок его возврата, упрощённый порядок
• НДС при экспорте и импорте, особенности в рамках ЕАЭС
• Исчисление, уплата, налоговый период и декларация

11. Акцизы

• Плательщики и перечень подакцизных товаров
• Ставки акцизов и порядок их применения
• Налогообложение подакцизных товаров, производимых и реализуемых в Казахстане
• Особенности по спирту и виноматериалу при разных ставках
• Порча и утрата подакцизных товаров
• Критерии отнесения реализации бензина и дизельного топлива к оптовой и розничной
• Подтверждение экспорта подакцизных товаров
• Исчисление суммы акциза, налоговый период, сроки уплаты, декларация

12. Имущественные и транспортные налоги

• Налог на транспортные средства: плательщики, объекты, ставки, порядок исчисления юридическими и физическими лицами, сроки уплаты, отчётность
• Земельный налог: плательщики, объект обложения, базовые ставки и их корректировка, порядок исчисления и уплаты, налоговый период
• Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: налоговая база, ставки, авансовые платежи
• Налог на имущество физических лиц: порядок исчисления и уведомления
• Плата за пользование земельными участками

13. Налог на игорный бизнес и платежи в бюджет

• Налог на игорный бизнес: плательщики, объекты, ставки, отчётность
• Регистрационные сборы и сборы за совершение юридически значимых действий
• Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности
• Сбор с аукционов
• Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра
• Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников
• Плата за пользование животным миром, лесопользование, за использование особо охраняемых природных территорий
• Плата за размещение наружной рекламы
• Государственная пошлина: виды, размеры, порядок уплаты и возврата
• Соотношение налоговых платежей с платой за негативное воздействие на окружающую среду по экологическому законодательству

14. Рентный налог на экспорт и налогообложение недропользователей

• Рентный налог на экспорт: плательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления, налоговый период, сроки уплаты, декларация
• Специальные платежи недропользователей: подписной бонус, платёж по возмещению исторических затрат
• Налог на добычу полезных ископаемых
• Налог на сверхприбыль
• Альтернативный налог на недропользование
• Особенности налогового учёта по контрактам на недропользование

15. Единый платёж

• Назначение единого платежа и круг применяющих его работодателей
• Состав платежа: как в нём объединены подоходный налог и социальные платежи
• Порядок исчисления, уплаты и распределения между получателями
• Отчётность и типичные ошибки

16. Специальные налоговые режимы

• Общие условия применения специальных режимов, ограничения по видам деятельности и оборотам
• Специальный налоговый режим для самозанятых
• Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации
• Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств
• Переход на специальный режим и уход с него, последствия утраты права на применение
• Сравнение налоговой нагрузки: общеустановленный порядок против специальных режимов

17. Налоговые преференции и льготы на основании договоров

• Виды преференций и условия их предоставления
• Инвестиционные контракты и соглашения об инвестициях
• Обязательства налогоплательщика и последствия их нарушения

18. Налогообложение нерезидентов и международное налогообложение

• Доходы нерезидента из источников в Казахстане и порядок их обложения у источника выплаты
• Ставки налога у источника, освобождения и пониженные ставки
• Постоянное учреждение: исчисление КПН, чистый доход
• Применение международных договоров об избежании двойного налогообложения
• Сертификат резидентства: требования к оформлению и апостилированию
• Возврат подоходного налога из условного банковского вклада
• Контролируемые иностранные компании: понятие и порядок налогообложения прибыли
• Зачёт иностранного налога

19. Налогообложение электронной торговли и цифровых услуг

• Иностранные компании, реализующие товары и оказывающие услуги через интернет-площадки
• Порядок постановки на условный учёт и исчисления НДС
• Обязанности операторов интернет-платформ как налоговых агентов
• Электронная торговля товарами: условия применения преференций

20. Практикум

Каждый блок сопровождается разбором сквозного примера: от первичного документа и налогового регистра до заполненной формы налоговой отчётности. Отдельное внимание уделяется переходным положениям кодекса — какие правила применяются к операциям, начатым до 1 января 2026 года, и как корректно закрыть периоды, рассчитанные по прежним нормам.

Налоговое законодательство меняется часто. Перед принятием решений сверяйтесь с действующей редакцией Налогового кодекса в информационно-правовой системе «Әділет».